Assessment of the tax burden impact on the entity's financial results: micro and macroeconomic aspects

Abstract

Taxes are costs for entities that significantly affect the financial results of the economic-financial activity. The level of fiscal burden imposed on taxpayers depends both on the external fiscal environment in which the entity operates and on the characteristics of its financial and economic activities, including its cost structure, sales revenue, income and other indicators. Therefore, to ensure efficient activity, it is necessary to carry out a comprehensive analysis of the impact of fiscal burden on the entity's financial results. The purpose of this research is to assess the level of fiscal burden and determine the degree of influence on some indicators that characterize the economic-financial activity of the entity. The study is based on the methods of assessing the fiscal burden applied in international practice at both the micro and macroeconomic levels. The study reveals that in order to determine the fiscal burden, especially at the microeconomic level, there is a need to combine several indicators, in accordance with the conceptual approach to the analysis of the tax system. Therefore, increasing the entity's financial results does not only involve reducing taxes, but creating an efficient system for managing and optimizing the entire taxable system.

Impozitele sunt pentru entități niște costuri care afectează semnificativ rezultatele financiare ale activității economico-financiare. Nivelul presiunii fiscale impuse contribuabililor depinde atât de mediul fiscal extern în care își desfășoară activitatea entitatea, cât și de caracteristicile activităților sale financiare și economice, inclusiv de structura costurilor sale, veniturile din vânzări, profitul și alți indicatori. Prin urmare, pentru a asigura o activitate eficientă, este necesar să se efectueze o analiză cuprinzătoare a impactului presiunii fiscale asupra rezultatelor financiare ale entității. Scopul prezentei cercetări este evaluarea nivelului presiunii fiscale și determinarea gradului de influență asupra unor indicatori ce caracterizează activitatea economico-financiară a entității. Studiul se bazează pe metodele de evaluare a presiunii fiscale aplicate în practica internațională atât la nivel micro, cât și macroeconomic. Studiul relevă, că pentru a determina presiunea fiscală la nivel microeconomic este nevoie de a combina mai mulți indicatori, în conformitate cu abordarea conceptuală a analizei sistemului fiscal. Prin urmare, sporirea rezultatelor financiare ale entității nu implică doar reducerea impozitelor, dar și crearea unui sistem eficient de gestionare și optimizare a întregului sistem impozabil.